[HƯỚNG DẪN] Cách tính thuế nhập khẩu chi tiết theo quy định

Để vận chuyển lô hàng ra nước ngoài, doanh nghiệp cần chi trả thuế xuất nhập khẩu theo công thức nhất định. Phí này phụ thuộc khác nhiều vào đặc điểm lô hàng, điều kiện giao hàng, cước vận chuyển, trị giá hải quan,….Trong bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế nhập khẩu đơn giản, chính xác nhất. Mời bạn tham khảo!

Xem thêm: 9 Bước làm thủ tục nhập khẩu hàng hóa chính xác nhất (chi tiết)

Cần chuẩn bị gì để tính thuế nhập khẩu?

Sau khi có mã HS code của lô hàng, bạn sẽ xác định được mức thuế suất hàng nhập khẩu. Từ đó, xác định được hàng hóa có phải chịu thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường hay thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.

Ngoài ra, bạn cũng cần bổ sung thêm các thông tin sau đây để tính thuế XNK:

• Điều kiện giao hàng

Xác định điều kiện giao hàng, ví dụ như Incoterms (Ví dụ: FOB, CIF, EXW, và các điều kiện khác) để biết trách nhiệm vận chuyển hàng hóa từ người bán sang người mua.

Ví dụ: FOB cảng đi  BKK (Bangkok – Thái Lan) – cảng đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam) tùy từng điều kiện giao hàng thì trị giá tính thuế của từng lô hàng sẽ khác nhau.

• Cước vận chuyển

Ghi nhận chi phí vận chuyển hàng hóa từ nơi xuất phát đến nơi đến. Điều này bao gồm các chi phí liên quan đến vận chuyển, bao gồm cả chi phí vận chuyển quốc tế và các phí liên quan khác (ví dụ: bảo hiểm, phí xử lý tại cảng…).

• Trị giá của hàng (hàng có C/O ưu đãi hay không)

Xác định giá trị hàng hóa, bao gồm giá trị thực của hàng hóa và bất kỳ khoản phí nào được tính vào giá trị đó (ví dụ: gói gọn, đóng gói, xếp dỡ, vận chuyển nội địa). Nếu hàng hóa có Chứng từ Gốc (C/O) được phát hành để được ưu đãi thuế nhập khẩu, bạn cần đảm bảo có thông tin và bản sao của C/O đó.

• Trị giá tính thuế (trị giá hải quan)

Trị giá hải quan được sử dụng để tính toán thuế nhập khẩu. Có hai phương pháp chính để xác định trị giá hải quan: CIF (Cost, Insurance, and Freight – Chi phí, Bảo hiểm và Cước vận chuyển) và FOB (Free on Board – Hàng giao bên tàu).

• Trị giá CIF: Bao gồm giá trị hàng hóa, phí vận chuyển quốc tế và bảo hiểm.
• Trị giá FOB: Chỉ bao gồm giá trị hàng hóa và các chi phí liên quan đến việc đưa hàng lên tàu và chuyển giao nó cho bên mua.

Việc lựa chọn giữa CIF và FOB phụ thuộc vào các điều kiện mua bán và thỏa thuận giữa người bán và người mua.

Quy trình tính thuế xuất nhập khẩu

Trước khi tính thuế xuất nhập khẩu, bạn cần tình được trị giá tính thuế rồi tính các loại thuế theo trình tự như sau:

Thuế NK/XK (nếu có) → Thuế tiêu thụ đặc biệt → Thuế bảo hộ, chống bán phá giá → Thuế bảo vệ môi trường → Thuế GTGT hàng nhập.

Sau khi xác định xong, bạn tiến hành cộng lại tất cả các thuế trên sẽ tính được thuế xuất nhập khẩu phải nộp.

Cách tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu chi tiết

Dưới đây là công thức tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu và một số loại thuế khác cho bạn tham khảo:

Tính thuế nhập khẩu/xuất khẩu

TNK/TXK = TGTT x TS

Trong đó:

• TGTT  = Tiền hàng + cước vận chuyển quốc tế theo điều kiện giao hàng + các khoản phải cộng.
• TS: tùy thuộc vào mã HS code để tra ra mức thuế suất. Nếu hàng hóa có C/O ưu đãi sẽ áp dụng mức thuế suất của hàng có C/O.

Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt

TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS

Trong đó:

• TGTT.TTTĐB là trị giá tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS

Tính thuế bảo hộ/chống bán phá giá

TBH = TGTTNK x TS.TBH

Trong đó:

• TGTTNK là trị giá tính thuế nhập khẩu 
• TS.TBH là thuế suất thuế bảo hộ (tra trong biểu thuế XNK)

Tính thuế bảo vệ môi trường

TBVMT = TGTT x TBVMT = Số lượng hàng x thuế suất tuyệt đối

Tính thuế GTGT VAT hàng nhập khẩu

VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT

Trong đó:

• TS.VAT là thuế suất thuế GTGT (Tra trong biểu thuế xuất nhập khẩu)

Một số lưu ý khi tính thuế nhập khẩu

Khi tính thuế nhập khẩu, bạn cần chú ý một số vấn đề sau:

• Nắm vững các quy định thuế nhập khẩu của quốc gia bạn đang nhập khẩu hàng hóa vào. Điều này đòi hỏi bạn nên tham khảo các quy định pháp luật và các thông tin cụ thể từ cơ quan hải quan hoặc cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác trong việc tính thuế.
• Đảm bảo rằng bạn xác định mã hình hóa (HS Code) của hàng hóa một cách chính xác. Sự chính xác trong việc phân loại hàng hóa là rất quan trọng, vì nó xác định các quy định và thuế áp dụng cho hàng hóa đó.
• Đảm bảo rằng giá trị hải quan được xác định hợp lý và tuân thủ các quy định. Điều này bao gồm việc xem xét các yếu tố như giá trị thực của hàng hóa, cước vận chuyển, bảo hiểm và các chi phí khác.
• Tuân thủ các yêu cầu và chứng từ cần thiết để tính thuế nhập khẩu. Điều này có thể bao gồm các chứng từ như Hóa đơn thương mại, Phiếu xuất kho, Hợp đồng mua bán, Chứng từ Gốc (C/O) và các tài liệu khác liên quan đến giao dịch nhập khẩu.
• Kiểm tra và xác minh thông tin chi tiết, bao gồm giá trị, số lượng, quy cách đóng gói và các yếu tố khác của hàng hóa để đảm bảo tính chính xác trong việc tính thuế.
• Nếu có, tìm hiểu về các khoản miễn, ưu đãi thuế mà bạn có thể áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu của mình. Điều này có thể bao gồm các hiệp định thương mại tự do, các khu vực kinh tế đặc biệt hoặc các chính sách khác mà quốc gia nhập khẩu có thể cung cấp.

Thời điểm nên tính và nộp thuế nhập khẩu cụ thể

Thời điểm tính thuế nhập khẩu

Thời điểm tính thuế nhập khẩu là lúc tiến hành đăng ký tờ khai hải quan. Tờ khai này cần phải hoàn thành đăng ký trước ngày hàng hóa đến cửa khẩu hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày hàng hóa đến cửa khẩu.

Thời điểm nộp thuế nhập khẩu

Thời điểm nộp thuế nhập khẩu thường được quy định bởi quy tắc và quy định hải quan của quốc gia. Thông thường, thuế phải được nộp trước hoặc trong thời hạn quy định sau khi hàng hóa vượt qua cửa khẩu hoặc cảng biển. Việc chậm nộp thuế có thể dẫn đến áp dụng các khoản phạt và xử phạt từ cơ quan hải quan.

Trên đây là cách tính thuế nhập khẩu chi tiết cho bạn tham khảo. Hy vọng rằng, bài viết trên đã chia sẻ tới bạn những kiến thức tính thuế xuất nhập khẩu hữu ích. ()

Bài viết liên quan

[Cập nhật] Quy cách đóng gói hàng hóa xuất khẩu chuẩn nhất

Quy cách đóng gói (Packaging) là việc xác định tiêu chuẩn đóng gói hàng hóa một cách phù hợp với đặc tính riêng của từng...

TOP 7 dụng cụ đóng gói hàng hóa được sử dụng phổ biến nhất

Việc đóng gói hàng hóa là một khâu quan trọng, không chỉ giúp bảo vệ sản phẩm mà còn làm tăng giá trị và nhận diện...

[FULL] Quy trình vận chuyển hàng hóa bằng đường hàng không

Vận chuyển bằng đường hàng không là phương thức vận chuyển bằng máy bay với tốc độ nhanh nhất hiện nay Đây là phương...

Quy trình vận chuyển hàng hóa bằng đường biển với 10 bước đơn giản

Đường biển là con đường vận chuyển hàng hoá xuất nhập khẩu phổ biến nhất với nhiều doanh nghiệp hiện nay Hầu hết các...